استعدادات حاسمة لمتداولي العملات الرقمية مع اقتراب الموعد الضريبي النهائي
مع تجاوز عدد الإقرارات الضريبية المودعة في الهند حاجز 70 مليون إقرار لسنة التقييم AY 2026-27، يتزايد التركيز على ملف ضرائب الكريبتو والتزامات المستثمرين والمتداولين في الأصول الرقمية.
وبينما انتهت المهلة المحددة للأفراد المكلفين بتقديم نموذجي ITR-1 وITR-2 في نهاية يوليو، يمثل تاريخ 31 أغسطس 2026 الموعد النهائي الحاسم للكيانات التجارية غير الخاضعة للمراجعة المالية والمهنيين ومتداولي الأصول المشفرة الذين يقدمون نموذجي ITR-3 أو ITR-4.
ولا تُعد هذه المهلة مجرد إجراء إداري روتيني بالنسبة لمتداولي العملات المشفرة في الهند، إذ قد تُصنف أنشطة التداول كدخل تجاري في حال اتسامها بالتكرار أو الضخامة أو بغرض تحقيق الأرباح، مما يتطلب تقديم نموذج ITR-3، أو نموذج ITR-4 للذين يختارون نظام الضريبة التقديرية.
تغييرات جوهرية في قواعد جدول Schedule VDA الضريبي
أدخلت السلطات الضريبية في الهند متطلبات إفصاح صارمة من خلال جدول Schedule VDA، حيث يتعين على المستثمرين تقديم تفاصيل دقيقة على مستوى كل معاملة تم تنفيذها خلال السنة المالية 2025-2026. وتتضمن هذه البيانات تاريخ الاستحواذ، وتاريخ نقل الملكية، وتصنيف الدخل، وتكلفة الشراء، والمقابل المالي المحصل.
ولم يعد بإمكان المستثمر الاكتفاء بتسجيل صافي الأرباح الظاهرة في منصات التداول، بل يتوجب إجراء مطابقة شاملة لكل عملية تداول مع السجلات الشخصية والبيانات المتاحة في نظام AIS ونموذج Form 26AS.
لماذا تختلف تقارير منصات التداول عن الإقرارات الضريبية الرسمية؟
يتطلب إعداد الإقرار الضريبي الخاص بالأصول الرقمية مراجعة دقيقة لعدة عوامل تسبب اختلافًا بين الأرقام المسجلة في منصات التداول والتزامات المكلف الفعلية:
- الفرق بين إجمالي الحجم والدخل الخاضع للضريبة: تقارير الأرباح والخسائر في المنصات لا تعكس دائمًا التعريف الضريبي للدخل الخاضع للاقتطاع.
- معالجة الخسائر: يمنع القانون الضريبي الهندي مقاصة خسائر الأصول الرقمية المشفرة مقابل أرباح أخرى.
- المبادلات المباشرة بين العملات: تُعامل عمليات تبادل عملة مشفرة بأخرى كعملية بيع وشراء تستوجب التقييم الضريبي.
- أنشطة التداول الشخصي والعمليات عبر منصات P2P: تتطلب المعاملات الخارجية والمحافظ ذاتية الحضانة وتداول الند للند توثيقًا يدويًا دقيقًا.
- الخصم الضريبي من المصدر: يجب التحقق من استقطاع نسبة 1% بموجب المادة Section 194S والموجودة في نموذج Form 26AS.
نسبة الضريبة وغرامات التأخير عن الموعد المحدد
تُفرض ضريبة ثابته بنسبة 30% بموجب المادة Section 115BBH على الأرباح المحققة من نقل الأصول الرقمية، والتي تحسب بالفرق بين المقابل المحصل وتكلفة الاستحواذ. ولا يسمح القانون بخصم رسوم التداول أو رسوم الشبكة (Gas Fees)، كما تضاف الرسوم الإضافية ورسوم التعليم البالغة 4% لتزيد من العبء الضريبي الإجمالي.
وفي حال تفويت موعد 31 أغسطس 2026، يمكن تقديم إقرار متأخر بموجب المادة Section 139(4) حتى 31 ديسمبر 2026 كحد أقصى. وتترتب على التأخير غرامات بموجب المادة Section 234F بقيمة 1,000 روبية إذا كان الدخل الإجمالي لا يتجاوز 5 لكك روبية، وتصل إلى 5,000 روبية للدخول الأعلى، فضلاً عن فوائد التأخير المترتبة بموجب المواد Section 234A و234B و234C.
خطوات واجبة على المستثمر قبل تقديم الإقرار
لتجنب المسائلة القانونية والغرامات المالية، يُنصح متداول الأصول الرقمية باتباع الخطوات التالية:
- تحديد نموذج الإقرار الضريبي الصحيح والمناسب لطبيعة النشاط.
- مراجعة مطابقة البيانات الواردة في نظام AIS ونموذج Form 26AS.
- إدخال كافة معاملات جدول Schedule VDA بدقة متناهية.
- التحقق من صحة احتساب تكلفة الاستحواذ وسعر الصرف بالروبية الهندية.
- تقديم الإقرار في وقت مبكر لتجنب الضغط الفني على البوابة الضريبية.
إرسال تعليق